证监会:中国重视会计跨境监管合作并已取得进展

贾文勤说,中国证监会认为应该以互相尊重主权和法律为前提,以互相信赖对方监管为基础,以对等互利为原则,开展资本市场审计跨境合作,保护投资者合法权益。

  笔者认为,中国证监会的上述做法是值得肯定的,具有两方面的重要意义。

另一方面,中欧审计监管跨境合作也取得突破性进展。去年欧盟已经认定中国审计监管体系与其等效,同时在第四轮中英经济财金对话中,双方同意就资本市场审计监管合作展开会谈。

  另一方面,这也表明了中国证监会在打击证券期货市场违法违规行为、维护市场诚信、保护投资者利益的决心。

业内人士指出,跨境审计纠纷的原因通常是多方面的,其中包括国家监管体制和理念存在差异、审计的跨境监管缺乏进一步的协作等。除此以外,中国会计师事务所需要加快国际化步伐,更多地参与到国际会计准则的制定。

  但是,我们也要看到,光靠中国证监会单方面的努力是不够的,因此,还是希望境外的监管机构,如SEC也同样严格履行他们的承诺,对有关恶意做空的机构进行查处,有效保护我国在美上市公司的合法权益和投资者利益,妥善处理诉讼的相关问题。

2011年7月和2012年1月,中美双方就中美审计跨境监管问题进行了两轮会谈,就双方关注的问题充分交换了意见,并就下一步监管合作达成了初步意向。

  这是中国证监会首次向美方提供相关公司会计底稿,标志着中美会计审计跨境执法合作迈出了实质性步伐和重要一步。

中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤1日透露,中美关于跨境监管已达成了一定共识,今后两国将设立过渡期,进一步深入合作。业内人士指出,伴随着中国会计师事务所国际化步伐加快,国际会计界也需要更多“中国影响”。

  数据显示,相比2010年全年40多家中国企业在美IPO的顶峰时期,不到两年时间,不仅赴美上市企业骤减,一些中概股涌起一股私有化退市潮。

亚太会计师联合会执行总裁布莱恩·布拉德对中国会计行业的国际化高度肯定。虽然目前国际会计准则受到美国、欧洲等影响较大,但中国在国际会计准则的采用和实施方面已做得很好。“今后包括中国在内的亚洲国家都应更积极参与国际会计准则的制定,并在其中发挥更重要的作用。”布莱恩·布拉德表示。

  一方面,这是中国证监会切实履行承诺的表现。

事实上,从2007年10月以来,中国证监会与国际证监会组织成员签署多方协议,与48个国家和地区签署了52个谅解备忘录,目前运作良好。贾文勤说,这些备忘录虽然不具备法律约束力,但已成为中国证监会监管的重要依据。

  今年5月7日中国证监会和中国财政部与PCAOB签署执法合作备忘录,正式开展中美会计审计跨境执法合作。签署备忘录后,在美注册的会计师事务所若涉及案件需要向中方调取会计底稿,PCAOB可向证监会及财政部等提出请求,中方在一定范围内,履行相关程序后,可为美方提供相应的会计底稿。

中国于1980年恢复重建了注册会计师行业。32年间,行业规模从零发展到8000家会计师事务所、10万名注册会计师、30万从业人员,为全国350万家以上企业提供专业服务,行业收入近440亿元。与此同时,中国在推动会计行业国际化方面取得成效,实现了中国会计准则与国际会计准则的基本趋同。

  中美会计审计跨境执法合作再次迈出实质步伐:中国证监会已经完成了一家中概股公司的会计底稿整理工作并履行完相关程序,目前已经通知美方准备向美国证券交易委员会(SEC)提供底稿。同时,中国证监会也准备向PCAOB提供有关公司的会计底稿。

 

  近年来,美国做空机构频频将目标瞄准中国公司,开始了做空中概股浪潮,引发中概股遭大面积抛售,投资者利益遭受损失,使得一批中概股停牌乃至私有化。

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